В этой статье мы готовимся к сезону налогов, так как Энтони Тус из KPMG делится основами подготовки налогов на криптовалюту и правилами, которые необходимо соблюдать. Кроме того, Лейн Нодо из NVAL отвечает на вопросы о налогах и NFT в разделе «Спросите эксперта».
Время налогов – Что нужно знать о налогах на криптовалюту
С окончанием налогового года 2024 наступает сезон подачи деклараций. Если вы активно торговали криптовалютой, есть несколько важных моментов, которые стоит учесть. Прежде всего, не тратьте время впустую. Хотя крупные централизованные биржи в США могут предоставить вам форму IRS 1099, другие биржи, скорее всего, этого не сделают. Следовательно, вам нужно будет организовать свои налоговые записи самостоятельно. Кроме того, даже если биржа предоставляет 1099, в ней, вероятно, не будет информации о базовой стоимости. Большинство нерегулируемых бирж и DeFi-протоколов также не предоставляют налоговую информацию.
Для точного расчёта прибыли и убытков вам необходимо иметь полные записи о каждой сделке, включая базовую стоимость проданных токенов. Если вы не вели актуальные записи во время торговли в 2024 году, вам, вероятно, придётся обратиться к бирже за этой информацией. Учитывайте также, что с 2025 года вы обязаны использовать методы «освобождения налоговых лотов» — то есть выбирать, какая часть взаимозаменяемых токенов была продана и какова их налоговая база, даже если используете метод FIFO (первый пришёл — первый вышел), по каждому кошельку. Например, если вы продали токен из кошелька номер 4, вы не можете ссылаться на токен из кошелька номер 7 как на проданный; вы можете идентифицировать только налоговый лот из кошелька номер 4. В связи с этим стоит рассмотреть возможность консолидации кошельков. Также, согласно правилу IRS 2024-28, распределение налоговых лотов должно быть сделано до вашей первой сделки в 2025 году.
Помимо ведения учёта и отслеживания налоговой базы, следует учитывать все виды доходов и расходов в криптовалюте. Например, получили ли вы аирдроп токена, который имел ценность на момент раздачи? Помните, что обычный доход равен справедливой рыночной стоимости токена на момент, когда вы могли его продать, независимо от того, сделали ли вы это (см. правило IRS 2019-24). Эта сумма дохода затем становится вашей налоговой базой, и будущая продажа приведёт к капиталовому приросту или убытку на основе этой налоговой базы.
Также, если вы заработали криптовалюту за услуги, предоставленные как работник или независимый подрядчик, вам нужно было отчитаться о доходе, равном справедливой рыночной стоимости полученной криптовалюты. Этот доход также подлежит удержанию налогов на заработную плату или налогу на самозанятость.
Находясь в последних месяцах 2024 года, вы могли продать некоторые свои цифровые активы с убытком (например, для оптимизации убытков). В этом случае эти убытки могут быть использованы для компенсации ваших налогооблагаемых прибыли и снижения налогового обязательства. Это верно даже если вы вскоре после продажи снова купили те же токены, поскольку в настоящее время нет правила о «монотонности» для покупки и продажи криптовалюты. Помните об этом в 2025 году, чтобы снизить ваши будущие налоги.
Даже после оптимизации убытков, если у вас всё равно остались налогооблагаемые прибыли за 2024 год, вы всё еще можете внести средства в свой IRA, если вы этого ещё не сделали, чтобы создать вычет для 2024 года. В большинстве случаев у вас есть время до 15 апреля, чтобы это сделать. И хотя вы не можете вносить криптовалюту в IRA, если у вас есть самоуправляемый IRA, вы можете внести фиатные деньги и затем использовать эти средства для покупки криптовалюты.
Наконец, если вы купили ETF на биткойн или эфир, обратите внимание, что даже если вы не продавали ETF в 2024 году, вы все равно можете иметь налоговые обязательства. Это связано с тем, что ETF структурированы как трасты-доноры, и они продают небольшие объемы криптовалюты каждый месяц для покрытия управляющих сборов. Каждый ETP публикует налоговый отчет за год на своём сайте. Этот отчет подскажет вам, как рассчитать ваши прибыли и убытки за год в качестве держателя долей траста. Эти налоговые прибыли и убытки в настоящее время подлежат отчетности с вашей стороны.
Удачи в подаче налоговых деклараций!
– Энтони Тус, руководитель практики цифровых активов, налоговый принцип альтернативных инвестиций, KPMG LLP
Спросите эксперта
Вопрос: Как трактуются невзаимозаменяемые токены (NFT) для налоговых целей?
Ответ: Во многих юрисдикциях NFT рассматриваются как цифровые активы и подлежат тем же налоговым правилам, что и криптовалюты. Некоторые юрисдикции анализируют основные активы, связанные с NFT, и применяют соответствующее налоговое обращение (например, денежные фонды, искусство и коллекционные предметы, частные долги и т.д.). Рекомендуется обратиться к налоговому специалисту.
Вопрос: Можно ли использовать «фоновую цену» для оценки стоимости невзаимозаменяемых активов для налоговых целей?
Ответ: Нет, фоновая цена не принимается формальными стандартами бухгалтерского учета или налогообложения. Необходима услуга, которая использует признанные методы бухгалтерского учета, такие как рыночные сравнения, для расчета приемлемой справедливой рыночной стоимости. Поставщики услуг бухгалтерского учета, специализирующиеся на цифровых активах, будут иметь таких партнеров в своей сети.
Вопрос: Можно ли зафиксировать налоговый убыток для NFT, которые утратили свою стоимость/рынок?
Ответ: Да, если продажа токена больше невозможна, существуют услуги (например, UnsellableNFTs.com), которые «купят» неликвидные NFT (за небольшую плату), позволяя зафиксировать капитальный убыток. В связи с отсутствием рекомендаций от большинства налоговых органов по этой теме, потенциально более безопасной альтернативой является отправка вашего NFT в адрес сжигания, например, стандартный адрес ETH.
– Лейн Нодо, CEO, NVAL
Продолжайте читать
Председатель Федеральной резервной системы США Джером Пауэлл пообещал в ходе слушаний в Сенате обратиться к так называемому «дебанкингу» легальных бизнес-секторов, включая цифровые активы.
По состоянию на 7 февраля 22 штата США уже инвестируют или имеют законопроекты или серьезные предложения о использовании криптовалюты в качестве стратегического резерва.
Гонконг позволяет использовать биткойн и эфир в качестве доказательства активов при подаче заявлений на визу.
