Сложности, связанные с налогами и регулированием, становятся важной частью обсуждения Bitcoin-майнинга. В отличие от простого отчета о приросте капитала при торговле или инвестициях в Bitcoin, майнинг подразумевает более запутанную налоговую структуру. Неправильное планирование может привести к необходимости заполнения нескольких налоговых форм.
Налоги на Bitcoin-майнинг
Bitcoin, полученный в результате майнинга, облагается налогом по вашей обычной налоговой ставке как валовой доход. Сумма налога определяется на основании стоимости Bitcoin на момент его получения, то есть в момент его майнинга. Важно также учитывать, классифицируется ли ваша майнинг-операция как бизнес или хобби.
Если вы работаете в майнинговой компании и получаете Bitcoin в качестве оплаты, ваш работодатель предоставит вам форму W-2 или 1099, которая документирует ваш валовой доход. Однако большинство майнеров рассматриваются как самозанятые, что требует от них добровольного отчета о валовом доходе, чтобы избежать штрафов и налогов.
Хотя Bitcoin-майнинг может быть выгодным, он также сопряжен с высокими операционными расходами. Если вы рассматриваете майнинг как бизнес, у вас есть возможность получить определенные вычеты для снижения налоговой нагрузки. Согласно §162 Налогового кодекса, разрешается вычет всех обычных и необходимых расходов, понесенных в течение налогового года при ведении бизнеса. Например, расходы на компьютеры, услуги и электроэнергию могут быть вычтены из вашего дохода от майнинга.
Формы налоговой отчетности для Bitcoin-майнеров
Налоги от деятельности по майнингу Bitcoin отличаются от налогов на инвестиции, покупки или продажи Bitcoin. Если вы получили Bitcoin в результате майнинга, важно указать, получены ли они в рамках бизнес-операции или как хобби. Классификация вашей майнинг-активности определяет, как она будет облагаться налогом.
- Форма Schedule C: Если вы ведете бизнес по майнингу Bitcoin, отчитывайтесь о доходе на форме Schedule C и вычитайте ваши расходы. Как бизнес, вам, скорее всего, придется уплатить дополнительный налог на самозанятость.
- Форма Schedule 1: Если вы рассматриваете майнинг как хобби, укажите доход от майнинга в строке 8 формы Schedule 1. В этом случае вы не будете обязаны уплачивать налог на самозанятость, но и возможности для вычета расходов будут ограничены.
Налоги на продажу добытого Bitcoin
Продажа добытого Bitcoin создает второе налогооблагаемое событие, которое отличается от первоначального. Стоимость Bitcoin на момент майнинга, обложенная налогом как обычный доход, становится базой для расчета капитальных активов. Когда майнер продает Bitcoin, полученная сумма будет учтена как прибыль или убыток, вычитаемый из первоначальной стоимости.
Если стоимость Bitcoin на момент продажи выше, чем его первоначальная стоимость, то у продавца возникает капитальная прибыль. В противном случае, если стоимость ниже, это считается капитальным убытком. Каждая продажа или обмен добытого Bitcoin должны быть задекларированы на налоговой форме IRS 8949.
Регулирование Bitcoin-майнинга
В США отсутствуют федеральные законы, прямо запрещающие Bitcoin-майнинг. Регулирование этой сферы в значительной степени оставлено на усмотрение государственных властей, что приводит к разнообразию ответов на вопрос о легальности майнинга.
Государственные регулирования Bitcoin-майнинга
Регулирование Bitcoin-майнинга варьируется от штата к штату. Некоторые штаты, такие как Род-Айленд, Кентукки, Айова, Монтана и Вайоминг, разработали и приняли законодательство, направленное на стимулирование майнинговой деятельности путем предоставления налоговых льгот и упрощения нормативных требований. Государственные власти стремятся привлечь майнинговые компании, поскольку это может привести к значительным налоговым поступлениям и созданию рабочих мест.
Bitcoin-майнинг в Монтане
Монтана активно развивает законодательство в области Bitcoin-майнинга. В 2017 году губернатор Монтаны Стив Буллок использовал грантовые деньги для финансирования крупного проекта Bitcoin-майнинга — Project Spokane. В 2019 году штат принял закон, освобождающий блокчейн-активы от законов о ценных бумагах.
Bitcoin-майнинг в Вайоминге
В 2018 году Вайоминг принял закон, освобождающий от законодательства о денежных переводах для передачи цифровых валют. В 2019 году была принята дополнительная законодательная инициатива, предоставляющая разработчикам цифровых валют, продавцам и посредникам по обмену определенные исключения от законов о ценных бумагах и денежных переводах.